La fin de l’année 2022 approche à grands pas, c’est le moment de faire le bilan de l’année fiscale et de savoir s’il est possible de réaliser une opération permettant d’obtenir un… RÉDUCTION DES IMPÔTS et tirer le meilleur parti de l’économie. Contribuer à des régimes de retraite, planifier les gains et les pertes en capital ou faire des dons peut vous aider à réduire le montant de l’impôt à payer lors de votre prochaine déclaration de revenus..
Contribution aux régimes de retraite. Ce type de cotisation peut être intéressant pour ceux qui tirent des revenus du travail, mais aussi d’activités professionnelles ou commerciales et de la location de biens immobiliers (à condition qu’ils aient également des revenus des deux types précédents) sur lesquels ils paient l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
L’Organisation des consommateurs et des usagers (OCU) prévient que le montant maximum qui peut être déduit de la base imposable dans la prochaine déclaration de revenus est le plus bas des montants suivants : 1 500 euros, bien que les plans d’entreprise puissent recevoir jusqu’à 8 500 euros de cotisations d’entreprise (entre les deux sources, les cotisations ne peuvent pas totaliser plus de 10 000 euros). Si la limite est dépassée, non seulement l’excédent ne peut pas être déduit, mais le contribuable risque d’être pénalisé s’il ne demande pas la récupération de l’excédent avant le 30/06/2023. En outre, 30 % de la somme des revenus nets du travail et des activités économiques.
Planification des gains et des pertes en capital. Si, au cours de l’année 2022, vous avez obtenu des gains et, en même temps, accumulé des pertes dans d’autres investissements, vous pourriez matérialiser ces pertes afin de les compenser avec les gains. Toutefois, il faut tenir compte du fait que les autorités fiscales n’autorisent pas la compensation des pertes générées par les dons. Par conséquent, afin de compenser ces pertes, l’OCU conseille de vendre le bien et de donner l’argent obtenu.
Si le contribuable veut conserver un investissement, mais souhaite mettre ses pertes à la lumière du fisc, l’OCU met en garde contre l’erreur de vendre et de racheter (en règle générale, avant deux mois), car la réglementation empêche de tirer profit des pertes liées aux rachats de « titres homogènes ».
Attention, la prochaine déclaration sera la dernière dans laquelle vous pourrez compenser le solde des pertes impayées de 2018. Avant la fin de l’année, vous pouvez vendre des investissements avec un gain équivalent pour en profiter. Si vous avez l’intention d’effectuer une vente ou une donation dont les gains dépassent 200 000 euros, compte tenu de l’augmentation possible de l’impôt l’année prochaine, il convient de se demander s’il est utile d’effectuer le transfert avant la fin de l’année.
Déduction pour résidence habituelle. Les propriétaires d’un bien immobilier ou qui ont payé des montants pour la construction de celui-ci avant le 1er janvier 2013, peuvent bénéficier d’un régime transitoire établi dans la dix-huitième disposition transitoire de la loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques, qui réglemente le droit d’appliquer une déduction pour investissement dans la résidence principale pour les montants payés pendant l’année.
Si vous remplissez les conditions de ce règlement et que vous avez le droit d’appliquer cette déduction, Legálitas recommande d’amortir le montant maximum avec le droit à la déduction établi par cette loi, qui s’élève actuellement à 9 040 euros par an. De cette façon, si vous avez amorti, par exemple, 6 000 euros, il est conseillé d’atteindre 9 040 euros, c’est-à-dire de payer 3 040 euros pour obtenir la déduction maximale, qui est de 15 % de ces 9 040 euros, en obtenant un remboursement du Trésor de 1 356 euros.
Plans de pension. Ces dernières années, les plafonds de réduction des plans de pension ont été abaissés et, de plus, lorsqu’ils sont retirés, ils sont imposés comme des revenus du travail, de sorte que de moins en moins de personnes en mettent un en place. Néanmoins, il s’agit d’un moyen d’améliorer la fiscalité.
Les contributions aux régimes de retraite réduisent l’assiette fiscale générale. À cet égard, Legálitas rappelle qu’il existe un plafond commun pour les montants à déduire pour les cotisations aux plans de retraite, aux mutuelles, aux plans de retraite assurés, aux plans de retraite d’entreprise et à l’assurance dépendance, qui est fixé au plus petit des deux montants suivants : 30 % de la somme des revenus nets du travail et des activités économiques perçus individuellement au cours de l’exercice ; à partir du 2 juillet 2022, 1 500 euros par an. Cette limite est augmentée dans certains cas.
Legálitas indique que, pendant qu’ils sont cotisés, les plans de retraite représentent une économie dans l’auto-évaluation de l’IRPF, mais lorsqu’ils sont rachetés, ils constituent un revenu du travail qui s’ajoute aux revenus générés tout au long de l’année. Si elle a été créée avant 2006, il est possible d’appliquer un régime transitoire qui entraîne une imposition moindre.
Déductions pour maternité, famille nombreuse, conjoint ou enfants handicapés à charge. Il est possible d’obtenir un avantage dans la cotisation différentielle de 1 200 euros par an pour chaque enfant de moins de 3 ans, à condition que les conditions suivantes soient remplies : qu’il s’agisse d’une femme ayant des enfants de moins de 3 ans pour lesquels elle a droit à l’application du minimum par descendant, ou qu’il s’agisse d’un travailleur indépendant ou salarié pour lequel elle est inscrite à la Sécurité sociale ou à la mutuelle correspondante.
Transfert de biens immobiliers. Si la vente d’un bien immobilier génère un bénéfice, cela signifie que la valeur de vente sera supérieure à la valeur d’achat, il faut donc déclarer la plus-value, qui est actuellement taxée entre 19 % et 26 %. Si vous avez également une action ou un fonds d’investissement qui génère des pertes, le transfert doit être effectué la même année afin que les pertes soient intégrées et compensées par les gains.
Dans le cas d’une personne âgée d’au moins 64 ans et qui n’aura 65 ans que l’année prochaine, Legálitas recommande d’attendre pour transférer le bien, car, si elle a plus de 65 ans et vend sa résidence principale, la plus-value est exonérée. De même, si vous vendez une résidence secondaire et investissez le montant obtenu de la vente dans les 6 mois dans la constitution d’une rente viagère pour compléter votre retraite avec un plafond de 240 000 euros, vous serez exonéré des plus-values.
Legálitas indique que pour calculer la plus-value, il faut tenir compte de la valeur d’acquisition par rapport à la valeur de transfert, bien que la valeur d’acquisition doive être augmentée des frais inhérents à ladite acquisition et que la valeur de transfert doive être réduite des frais dudit transfert, de sorte qu’il faut demander des factures pour accréditer lesdits frais.
En revanche, si des travaux d’amélioration ont été réalisés, chaque cas spécifique doit être étudié pour décider s’il est possible d’inclure cette dépense et de la déduire et, bien sûr, d’avoir la facture correspondante.
Les dons. L’apport de dons à des organisations sans but lucratif est l’une des pratiques les plus courantes pour réduire la charge fiscale. Pour cela, nous devons disposer d’un certificat accréditant l’entité à laquelle le don est fait et d’une copie du transfert effectué indiquant le montant versé à titre de don.
Contributions à des syndicats et/ou associations professionnelles. Les cotisations versées aux syndicats et aux associations professionnelles sont déductibles de la totalité du revenu du travail. La limite pour les cotisations aux associations professionnelles est de 500 euros par an, à condition que l’adhésion soit obligatoire pour l’exercice du travail.
Déductions pour les indépendants. Les professionnels indépendants peuvent changer leur matériel informatique ou effectuer un achat lié à l’activité et l’incorporer comme dépense déductible au cours de l’exercice 2022.
