Les investisseurs en crypto-monnaies qui ont vu le bitcoin tripler son prix en 2021, pour finir par clôturer l’année avec une réévaluation de 50 %, affrontent la déclaration de revenus de 2021 avec les doutes habituels sur la possibilité de payer leurs impôts en 2021. comment régler les comptes avec les autorités fiscales des bénéfices tirés des actifs numériques. Encore plus grande, si possible, après les mesures prises par le ministère des Finances l’année dernière avec la loi anti-fraude pour resserrer l’étau sur les détenteurs de crypto-monnaies et les entreprises. Cependant, aucune des mesures prises n’a été traduite en règlement à ce jour, donc beaucoup de bruit pour rien, comme cela pourrait s’appliquer à ce qui suit rien n’a changé pour les contribuables.
« L’obligation de déclarer le les plus-values en crypto-monnaies obtenues en 2021. reste le même que les années précédentes », déclare Enrique Palacios, CCO d’Onyze. L’expert précise que les nouveautés établies dans la loi de lutte contre la fraude fiscale seront mises en œuvre en détail lors de la publication des règlements, qui, à ce jour, n’ont pas encore été publiés.
Par conséquent, l’obligation pour les dépositaires de déclarer les soldes et les détenteurs ou bénéficiaires et pour les plateformes de négociation, les dépositaires et les émetteurs d’ICO de déclarer les transactions comprenant le numéro de TVA, l’adresse postale, le type d’actif, le prix et la date d’exécution a été retardée. « Dans tous les cas, ce sera le règlement qui confirmera les modèles, la fréquence, les exemptions minimales, les canaux de déclaration, etc. », explique M. Palacios. Et il ajoute que, d’ici là, « la stratégie de l’Agence fiscale consiste à d’obtenir les données par envoi direct du contribuable.« .
À ce jour, les autorités fiscales n’ont pas réglementé l’imposition des jetons numériques, une l’absence d’une réglementation spécifique sur les crypto-monnaies en Espagne.. En la matière, le gouvernement attend la directive européenne MiCA (Markers in Crypto Assets), qui a commencé ses consultations en 2022 mais n’arrivera pas avant 2024.
Cependant, le les transactions impliquant l’achat et la vente de bitcoins sont imposées comme des gains ou des pertes en capital. uniquement au moment de la vente, comme tout autre actif, et doivent être inclus dans l’IRPF en tant qu' »autres gains en capital ». Le caractère obligatoire d’attester dans la Renta ces activités découlent en Espagne de « consultations contraignantes de la DGT (Direction générale des impôts) depuis 2018 », rappelle l’expert d’Onyze.
C’est dans le cadre d’une de ces consultations que le caractère d’actif financier de ces sous-jacents a été reconnu (non expressément) dans le domaine de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et non comme une monnaie ou une devise.
Le site Les taux qui s’appliquent sontcomme rapporté par Sola Ramón abogados :
– 19% de 0 à 6 000 euros.
– 21% de 6 001 à 44 000 euros.
– 23% de 44.001 à 200.000 euros.
– 26 % pour les montants supérieurs à 200 000 € (applicable uniquement à partir de la campagne Renta 2020).
En revanche, « les gains et les pertes sans transfert et sans activité économique sont imposés dans la partie générale du revenu, dans des fourchettes comprises entre 18% et 47% », expliquent-ils.
D’autre part, le L’impôt sur la fortune (IP) est un impôt qui oblige à payer des taxes sur les biens possédés.. En Espagne, l’impôt est prélevé dans les cas où la base imposable dépasse 700 000 euros, explique M. Onyze.
« Lors du calcul du montant total des actifs possédés à la fin de l’année, il sera nécessaire de valoriser les monnaies numériques que vous possédez avec la valeur au 31 décembre. et ajouter leur valeur au reste des actifs. Dans le cas où le minimum susmentionné n’est pas dépassé, vous serez exonéré de cette taxe et n’aurez pas à déclarer les crypto-monnaies sur la base de cette taxe », clarifie la société de conservation de crypto-monnaies.
LE FORMULAIRE 720
De même, et en dépit de la controverse suscitée par l’affaire du Formulaire 720Les contribuables devront déclarer les monnaies électroniques dans ce document si le fournisseur de services de biens virtuels (VASP) qui détient nos clés privées se trouve à l’étranger (à condition que la contre-valeur de 50 000 euros soit dépassée) », explique M. Palacios. Cependant, il précise que « pour pouvoir déposer ce formulaire 720 dans les cas susmentionnés, il faut procéder comme suit les règlements doivent d’abord être publiés, ce qui, à ce jour, n’a pas encore été fait ».« .
La révision de ce modèle suite à la décision de la Haute Cour de Justice de l’Union européenne (CJUE) fin janvier, qui a considéré que le système de sanction de ce modèle était disproportionné, n’est pas arrivée à temps, ni le développement du modèle 721 qui est de le remplacer. « En bref, 720 est maintenu (mais son régime de sanctions abusives est affecté) et ne s’applique pas aux « cryptos ». Et s’il ne sort pas, le modèle 721 est déjà en cours d’élaboration », précise le CCO d’Onyze, qui précise que « les obligations des contribuables pour l’impôt sur le revenu 2022 pour les 720/721 se préciseront dans les prochains mois ».
ET LES MINEURS ?
Enfin, le minage de crypto-monnaies est considéré par le Trésor comme une activité économique déclarée dans l’IRPF comme revenu économique.. D’après les décisions publiées, Onyze souligne que « les bénéfices obtenus dans le développement de l’activité doivent être inclus dans la base imposable générale ».
Selon le critère de l’Union européenne, le processus computationnel par lequel les transactions de la blockchain sont validées, connu sous le nom de. « Le minage de crypto-monnaies n’est pas soumis à la TVA ».a expliqué Sola Ramón Abogados. Il est considéré comme un service qui n’a pas de client ou de destinataire final : comme aucune facture ne peut être émise à qui que ce soit, la taxe ne peut pas non plus être appliquée.
« Par conséquent, la TVA sur les dépenses liées à l’activité de minage ne sera pas non plus déductible : nous parlons de dépenses telles que l’achat de matériel ou la fourniture d’électricité, qui sont essentielles pour le minage de cryptocurrences », expliquent-ils.
