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Difficile de s’en sortir avec la fraude fiscale : les sanctions financières du fisc

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Certains contribuables essaient d’esquiver leur les obligations fiscales auprès du bureau des impôts sous-déclaration des aspects qui doivent être déclarés afin de garantir que le résultat de la déclaration de revenus est remboursé. Cependant, ce type de pratique implique l’ouverture de procédures fiscales par Inland Revenue Il est très difficile de s’en sortir. Le montant de la pénalité pour avoir commis une infraction fiscale peut aller de 1 à 2 millions d’euros. entre 50% et 150%. de la base du montant qui n’a pas été déclaré.

Chez Legálitas, ils analysent les principales conséquences d’une tentative de fraude fiscale et l’impact de cette fraude sur l’économie. sanctions financières qu’elle implique. Comme ils l’expliquent, les infractions fiscales sont des actes ou omissions intentionnels ou négligents, quel que soit le degré de négligence, qui sont qualifiés et sanctionnés comme tels par la loi. Ils rappellent que l’Agence fiscale fait généralement une distinction lorsqu’elle impose une pénalité s’il y a ou non des dommages à l’administrationDe telle sorte que ce n’est pas la même chose de ne pas présenter un formulaire informatif tel que le formulaire 390 de la TVA, qui rapporte tous les mouvements de l’année, que de ne pas déclarer les revenus perçus d’une location.

Par exemple, dans le cas d’une maison louée à moitié avec un frère ou une sœur qui, par paresse, par ignorance ou parce que vous ne voulez pas vraiment la déclarer, n’est pas incluse dans l’auto-évaluation, il est possible que deux situations se produisent. L’une d’elles est que l’Agence fiscale n’en a pas connaissance, ce qui est favorable. Et l’autre est que l’Agence fiscale détecte que nous avons une maison louée et qu’elle n’a pas été déclarée.

Si ce deuxième scénario se produit, l’Agence d’administration fiscale de l’État va enverra au contribuable une demande visant à connaître la raison pour laquelle le contribuable n’a pas déclaré et, en outre, demandera toute la documentation qui accrédite un tel bail. À partir de là, une procédure de vérification ou de contrôle des données commence, aboutissant à un règlement provisoire, communément appelé règlement parallèle, par lequel l’Agence fiscale refait la déclaration de revenus en tenant compte de ce loyer et doit payer le montant résultant de la différence.

C’est à ce stade que le procédure de sanction. Legálitas souligne que, normalement, le montant de la pénalité se situe entre 50% et 150% du montant de base qui n’a pas été déclaré. Par exemple, si 3 000 euros doivent être payés après la révision, le fisc prend 3 000 euros comme base pour établir la pénalité, en appliquant 50%, ce qui signifie une pénalité mineure de 1 500 euros. Mais si elle est qualifiée de très grave, la sanction sera de 4 500 euros, soit 150 % du montant non déclaré. Il existe également d’autres les aspects qui augmentent les sanctions en fonction des performances, etc.

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Ils indiquent également que, si la sanction est mineure, pour un paiement rapide et sans appel, le montant final à payer sera réduit selon les pourcentages établis dans la réglementation, qui sont actuellement de 25 % et 40 %, conformément aux exigences de la loi.

INFRACTION FISCALE

Le délit fiscal couvre différents scénarios, mais le plus courant est celui qui est caractérisé par l’article 305 du Code pénal. Les paragraphes 1 et 2 de cet article établissent que ce délit est commis par toute personne qui, par action ou omission, fraude l’État, le Trésor régional, provincial ou local dans les situations suivantes : l’évasion fiscaleles montants retenus ou qui auraient dû être retenus ou les acomptes ; obtenir indûment des remboursements; et bénéficier des avantages fiscaux de la même manière.

Dans tous ces cas, Legálitas souligne qu’il est nécessaire que le montant de la somme fraudée, le montant non payé des retenues ou des acomptes ou des remboursements d’impôts ou des avantages indûment obtenus ou dont on a profité dépasse le 120 000 euros.

L’auteur de ces infractions encourt une une peine de prison d’un à cinq ans et une amende. jusqu’à six fois le montant fraudé, à moins qu’il n’ait régularisé sa situation fiscale, en reconnaissant et en payant la dette avant de recevoir la notification de l’ouverture de la procédure par l’administration fiscale ou avant que le ministère public, le procureur de l’État ou le représentant procédural de l’administration régionale, forale ou locale ne dépose une plainte ou une dénonciation.

La régularisation de la situation fiscale empêche que la partie concernée soit poursuivie pour d’éventuelles irrégularités comptables ou pour d’autres mensonges qui, exclusivement en relation avec la dette fiscale soumise à la régularisation, auraient été commis antérieurement.

De même, Legálitas explique également que l’existence d’une procédure pénale pour un délit contre le Trésor public ne paralyse pas l’action de recouvrement de la dette fiscale. L’administration fiscale peut suspendre l’exécution des pénalités à l’encontre du débiteur fiscal si ce dernier fournit des garanties suffisantes. A titre exceptionnel, les juges peuvent également suspendre l’exécution, même si les garanties n’ont pas été fournies, s’ils estiment que l’exécution pourrait entraîner des dommages irréparables ou très difficiles à réparer..

Si l’auteur de l’infraction s’acquitte de la dette fiscale dans les deux mois suivant la convocation du tribunal en tant que défendeur et reconnaît les faits, il peut être condamné à une peine inférieure d’un ou deux degrés. Cela vaut également pour les autres participants à l’infraction, ceux qui collaborent activement à l’obtention de preuves pour l’identification ou l’arrestation d’autres auteurs afin d’élucider l’infraction pénale ou pour l’enquête sur le patrimoine du contribuable ou d’autres personnes responsables de l’infraction.

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Outre les peines indiquées ci-dessus, l’auteur de cette infraction se voit infliger la perte de la possibilité d’obtenir des subventions ou des aides publiques. et du droit de bénéficier d’avantages ou d’incitations fiscales ou sociales pendant une période de trois à six ans.

D’autre part, Legálitas indique que les peines sont portées à six ans et à une amende de deux à six fois le montant de la fraude lorsque l’une des circonstances suivantes s’applique : le montant de la fraude dépasse 600 000 eurosla fraude est commise au sein d’une organisation criminelle ou d’un groupe criminel ; ou des personnes physiques ou morales ou des entités non constituées en société sont utilisées comme intermédiaires, entreprises ou instruments fiduciaires, paradis fiscaux, territoires non imposables, afin de dissimuler ou empêcher l’identification du contribuable ou de l’auteur de l’infraction.la détermination du montant fraudé ou du patrimoine de l’auteur de l’infraction.

Lorsque la personne responsable de l’infraction fiscale est un personne moraleencourt les peines suivantes : une amende pouvant aller jusqu’au double du montant fraudé ou indûment obtenu, si la même infraction commise par une personne physique est passible d’une peine de prison de plus de deux ans ; une amende pouvant aller jusqu’au quadruple du montant fraudé ou indûment obtenu, si l’infraction commise par la personne physique est passible d’une peine de prison de plus de cinq ans ; ou une amende de six mois à un an si les circonstances mentionnées au paragraphe précédent sont réunies.

En outre, la personne morale qui commet cette infraction peut se voir imposer la perte de la possibilité d’obtenir des subventions ou des aides publiques et du droit d’obtenir des avantages ou des incitations fiscales ou sociales pour une période de trois à six ans et l’interdiction de contracter avec les Administrations Publiques, et la dissolution de la personne morale peut être convenue, les la suspension de ses activitésla fermeture de ses locaux, l’interdiction d’exercer à l’avenir les activités dans l’exercice desquelles l’infraction fiscale a été commise, voire l’intervention judiciaire de la personne morale, afin de sauvegarder les droits des travailleurs ou des créanciers, pour une période maximale de cinq ans.

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